【摘要】當前，中小民營企業(yè)在區(qū)域宏觀經(jīng)濟體系中越來越占據(jù)重要地位，但始終面臨融資困境，而主要原因之一就在于其信用狀況的缺陷。針對這一難題，文章以深究中小民營企業(yè)信用體系建設(shè)的基本現(xiàn)狀入手，深入剖析其存在的主要缺陷，最后提出多管齊下克服其信用缺陷的對策建議，從而為解決該難題提供具有較強可操作性的參考與借鑒。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)　信用體系　缺陷　對策

商業(yè)信用體系是區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的重要“潤滑劑”。從微觀層面看，企業(yè)自身的信用對其發(fā)展的意義也是重大而深遠的。然而一些中小民營企業(yè)按期自覺履行償債義務(wù)的意識仍顯不足，金融信用記錄不良，導致金融機構(gòu)“惜貸”甚至“拒貸”等現(xiàn)象時有發(fā)生；同時，金融機構(gòu)與中小民營企業(yè)之間也存在信用信息不對稱現(xiàn)象，而科學的信用體系恰恰是合理克服這種信息不對稱現(xiàn)象的有效途徑。因此構(gòu)建和完善中小民營企業(yè)信用體系成為理論與實踐的一個重要問題，本文試圖對此進行初步探討。

中小民營企業(yè)信用體系的狀況

中小民營企業(yè)信用體系建設(shè)已在全國范圍內(nèi)展開，其操作基本按照全國試點的要求和步驟進行，其重要內(nèi)容包括對融資主體信息的收集、主體評級、金融機構(gòu)靈活貸款政策的制定等等。另一方面，人民銀行已為多家中小民營企業(yè)建立了信用數(shù)據(jù)庫，督促中小民營企業(yè)增強信用意識、提高履行相關(guān)義務(wù)的自覺性。這些努力已取得明顯成效。金融機構(gòu)對中小民營企業(yè)信用的認可使其對企業(yè)的扶持力度大大加大，這一點從授信額度以及其他相關(guān)指標的變化中可見一斑。

中小民營企業(yè)信用體系建設(shè)的主要缺陷

中小民營企業(yè)的信用體系建設(shè)起步比較晚，經(jīng)過最近幾年的探索，雖然取得了一定的成績，但是仍然存在不少問題。

政策與法規(guī)不健全。目前相關(guān)的全國性法規(guī)只有兩部，即《擔保法》和《中小企業(yè)促進法》，而各個地區(qū)仍缺乏與本地區(qū)實際相結(jié)合的具體實施措施。某些地區(qū)中小民營企業(yè)信用體系建設(shè)開始時間更短，而且目前還缺乏相應的實施細則，因而在信用信息征集、企業(yè)評級以及相應信用擔保行業(yè)的準入標準、從業(yè)人員入行的資格要求以及擔保機構(gòu)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)、財務(wù)、業(yè)務(wù)管理等方面還缺乏具體的規(guī)范性要求。因此近年來出現(xiàn)的一些擔保機構(gòu)由于沒有法規(guī)的有效制約與引導，從而導致市場運行情況依然混亂。

信用相關(guān)信息分散。當前中小民營企業(yè)的信用信息分散在稅務(wù)、工商、公安等多個部門，限于體制、機制等原因，無法有效地整合與共享，致使為享有完整信息而進行的重復與浪費現(xiàn)象層出不窮。

信用擔保機構(gòu)實力偏弱。由于不少中小民營企業(yè)的信用擔保機構(gòu)設(shè)立時間短，規(guī)模普遍較小，實力也差強人意，因此，盡管數(shù)量較多，但難以充分發(fā)揮提供信用擔保的作用，難以為金融機構(gòu)發(fā)放貸款提供信用保障，從而導致?lián)Ｒ?guī)模不大、資金空置率較高。此外，人才缺乏也是制約中小民營企業(yè)信用擔保事業(yè)發(fā)展的一大瓶頸。勝任此項工作的從業(yè)人才必須擁有財務(wù)、管理、金融等多方面知識，同時還應擁有長期從業(yè)經(jīng)驗，但不少中小民營企業(yè)信用擔保機構(gòu)極度缺乏這種高素質(zhì)的復合型人才，從而導致?lián)I(yè)務(wù)難以順利開展。還有就是信用擔保機構(gòu)抗風險能力不足。信用擔保公司的收益主要集中在收取的手續(xù)費和按擔保額度一定比例獲得的傭金，但由于多數(shù)擔保機構(gòu)缺乏與金融機構(gòu)的合作協(xié)議且也未達到規(guī)定的風險補償條件，因此必須承擔全部風險，即無法依靠有限收益來彌補。

利益風險分擔機制不完善。金融機構(gòu)與企業(yè)信用擔保機構(gòu)利益風險分擔機制不完善。與各類金融機構(gòu)的實力相比，中小民營企業(yè)信用擔保機構(gòu)顯然處于劣勢。另一方面，金融機構(gòu)通常要求信用擔保承擔所有風險，這顯然對于信用擔保機構(gòu)要求過于苛刻，不符合“平等互利，風險共擔”的原則，嚴重降低了信用擔保機構(gòu)的積極性。

資金補償機制不健全。目前相當比例的中小民營企業(yè)信用擔保機構(gòu)主要依靠政府財政資金生存，而通過業(yè)務(wù)活動獲取的擔保費收入只起輔助作用。財政資金注入量有限而且只是一次性注入。因此難以提供持續(xù)性的資金補償，這一缺陷也是導致金融機構(gòu)向中小民營企業(yè)貸款意愿下降的重要原因之一。

信用評級機制不完善。具體而言，其主要表現(xiàn)在：相關(guān)評級機構(gòu)業(yè)務(wù)范圍的界限、資信評級如何操作、信息披露的規(guī)則等均缺乏相應正式的規(guī)范；另一方面只有針對大型企業(yè)的信用評級體系，其無法套用到中小民營企業(yè)之上，這也導致了難以科學評價中小民營企業(yè)的問題，從而給企業(yè)融資造成了困難；還有就是統(tǒng)一的中小民營企業(yè)信用信息平臺尚未建立。分散在工商、稅務(wù)、統(tǒng)計、公安、人事部門的有關(guān)企業(yè)信用的信息透明度較低，致使評價主體無法獲得準確的企業(yè)信息，因而評價的難度也在不斷加大。

推進中小企業(yè)信用體系建設(shè)的對策

完善中小企業(yè)信用體系建設(shè)的原則。一是遵循政府引導原則。世界各國中小民營企業(yè)信用體系的形成與完善的演進歷程表明，政府在信用體系構(gòu)建過程中所起的作用不可忽視。而政府在中小民營企業(yè)信用體系建設(shè)中的主要作用體現(xiàn)在兩個方面：一是建立相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，提供一個良好的法律環(huán)境，保證信用體系規(guī)范、正常的發(fā)展；二是對信用服務(wù)行業(yè)進行必要的監(jiān)管，以解決市場機制本身作用的不足。

二是完善相關(guān)法規(guī)。前已述及，相關(guān)法律、法規(guī)的缺乏是影響中小民營企業(yè)信用體系建立與完善的重要因素。因此完善相關(guān)法律法規(guī)是解決問題的前提，其重點在于完善相關(guān)具體實施法規(guī)；另一方面，對于誠信體系中的各個主體，應通過強有力的監(jiān)管確保其“照章辦事”以維護正常的經(jīng)濟秩序，有效保障各利益相關(guān)方的利益。

完善中小民營企業(yè)信用體系建設(shè)的具體對策。第一，強化中小民營企業(yè)信用的法規(guī)建設(shè)。首先應通過制定與實施更加完備的法規(guī)以推動公開、公平使用信息的信用環(huán)境的逐步形成；其次，應注重規(guī)范中小民營企業(yè)信用擔保機構(gòu)行為的法規(guī)的制定與完善；再次，應注重規(guī)范中小民營企業(yè)信用評價活動的法規(guī)建設(shè)；最后，進一步加強對信用交易與信用秩序的規(guī)范，加大對逃避債務(wù)履行的懲處力度。

第二，完善中小民營企業(yè)信用評級體系。首先，應強調(diào)政府在健全中小民營企業(yè)信用評級方面的引導作用，積極引導與鼓勵中小民營企業(yè)參與信用評級，借助信用評級提升企業(yè)的信用意識；同時引導金融機構(gòu)將中小民營企業(yè)信用等級狀況及其變動與信貸政策有機結(jié)合起來；另一方面充分發(fā)揮政府的導向作用，將企業(yè)信用與社會信用體系建設(shè)有機結(jié)合起來?？捎扇嗣胥y行帶頭，協(xié)調(diào)專業(yè)組織開展、規(guī)范中小民營企業(yè)信用評級活動，制定統(tǒng)一標準，強化對企業(yè)評級過程的監(jiān)督、指導。

其次，應建立、健全市場化運作的信用評級機制。大力培育民營信用評級機構(gòu)，積極引導各類民間資本進入中小民營企業(yè)信用評級市場，逐步形成市場化運作模式；另一方面，引導金融機構(gòu)建立和完善內(nèi)部信用評級機制，形成一種內(nèi)外結(jié)合，互為補充的中小民營企業(yè)信用評級機制?？刹捎媒鹑跈C構(gòu)與企業(yè)互動的方式，由企業(yè)協(xié)商評級，對評級結(jié)果可賦予特殊的信貸優(yōu)惠政策。在社會信用環(huán)境優(yōu)良地區(qū)，由人民銀行牽頭，可幫助相關(guān)金融機構(gòu)與企業(yè)外部評級機構(gòu)建立和完善長期合作關(guān)系，采取“金融機構(gòu)擇優(yōu)推薦—評級機構(gòu)終評—結(jié)果反饋給金融機構(gòu)作為授信決策依據(jù)的方式”作為具體操作模式。

再次，應努力構(gòu)建符合中小民營企業(yè)特點的專用信用評價指標體系。結(jié)合中小民營企業(yè)的特點，在構(gòu)建新指標體系時，企業(yè)規(guī)模、注冊資本等應占較大的比重；而且在關(guān)注企業(yè)長期償債能力、資產(chǎn)營運能力與盈利能力等財務(wù)指標的同時，進一步重視企業(yè)未來成長性、創(chuàng)新性以及社會誠信度和所面臨的外部環(huán)境支持度等非財務(wù)指標。

第三，完善中小民營企業(yè)信用擔保機構(gòu)自身建設(shè)。首先，建立、健全信用擔保信用評級機制是解決問題的有效對策。這一機制能夠最大限度地克服政府、企業(yè)、擔保機構(gòu)、金融機構(gòu)各方的信息不對稱，促進監(jiān)管、合作、內(nèi)部管理效能水平的提升。其次，強化擔保機構(gòu)內(nèi)部人員的綜合能力培訓。應充分發(fā)揮政府的引導作用，對擔保機構(gòu)應實行跟蹤監(jiān)督、及時了解內(nèi)部經(jīng)營狀況，定期組織擔保機構(gòu)針對中小民營企業(yè)的信息咨詢及相關(guān)交流工作。在學習、交流過程中加大對從業(yè)人員的實踐培訓的力度。再次，應擴大金融業(yè)與擔保業(yè)的合作力度與廣度，建立、健全風險共擔機制。擔保機構(gòu)應積極拓展業(yè)務(wù)，提升經(jīng)營水平，同時金融業(yè)也應積極提升針對擔保機構(gòu)的信用評價服務(wù)，對信用好的擔保機構(gòu)應積極簽約，形成雙方互利共贏的合作機制，促進雙方長期合作。

第四，完善信用激勵和懲戒機制。應制定并完善相關(guān)措施，褒獎守信行為，懲戒失信行為。應強化企業(yè)信用監(jiān)管結(jié)果的透明度，定期公布評價對象的監(jiān)管信息；另一方面應積極引進市場退出制度，對信用記錄不良的企業(yè)實行市場退出制度，同時對信用記錄良好的企業(yè)實行優(yōu)惠政策。從長遠看，將對誠信社會的構(gòu)成將起到重大作用。

第五，構(gòu)建和完善信用信息平臺。借助現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)平臺，將分散于各個管理部門以及各金融機構(gòu)、中小民營企業(yè)、擔保機構(gòu)等相關(guān)信用信息以及針對擔保機構(gòu)與企業(yè)的信用評級數(shù)據(jù)有機融合起來，實現(xiàn)信息的透明化和服務(wù)信息的優(yōu)質(zhì)化，為相關(guān)信用信息使用者提供一個客觀、公正和有用的信息平臺。

（作者分別為河北工程大學高級會計師，河北工程大學教授；本文系2011年度河北省社會科學基金項目“河北省中小型民營企業(yè)融資困境對策研究”的成果，項目編號HB11YJ031）

責編/許國榮（實習）