黨的十九屆五中全會(huì)是在我國(guó)“兩個(gè)一百年”奮斗目標(biāo)的歷史交匯點(diǎn)上召開(kāi)的一次承前啟后、繼往開(kāi)來(lái)的重要會(huì)議。全會(huì)審議通過(guò)的《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和二○三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》，對(duì)未來(lái)5年我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出系統(tǒng)謀劃和戰(zhàn)略部署，對(duì)2035年發(fā)展藍(lán)圖進(jìn)行了科學(xué)擘畫(huà)，具有重大現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)歷史影響。全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)要深入學(xué)習(xí)貫徹五中全會(huì)精神，按照規(guī)劃《建議》部署要求，充分發(fā)揮稅收職能作用，積極服務(wù)全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家。

充分認(rèn)識(shí)規(guī)劃《建議》的重大意義

規(guī)劃《建議》著眼未來(lái)5年乃至更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，集中回答了新形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)什么樣的發(fā)展、如何實(shí)現(xiàn)發(fā)展這個(gè)重大問(wèn)題。

規(guī)劃《建議》是我國(guó)邁入新發(fā)展階段的鄭重宣示。“十三五”時(shí)期，以習(xí)近平同志為核心的黨中央不忘初心、牢記使命，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全黨全國(guó)人民砥礪前行、開(kāi)拓創(chuàng)新，全面建成小康社會(huì)勝利在望，中華民族偉大復(fù)興向前邁出了非常重要的一大步。規(guī)劃《建議》在此基礎(chǔ)上，立足五年、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，深刻分析“十四五”時(shí)期我國(guó)發(fā)展的新方位和新特點(diǎn)，把“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局調(diào)整為“協(xié)調(diào)推進(jìn)全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家、全面深化改革、全面依法治國(guó)、全面從嚴(yán)治黨”。這標(biāo)志著我國(guó)在全面建成小康社會(huì)、實(shí)現(xiàn)第一個(gè)百年奮斗目標(biāo)之后，將進(jìn)入全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家、向第二個(gè)百年奮斗目標(biāo)進(jìn)軍的新發(fā)展階段，在我國(guó)發(fā)展進(jìn)程中具有標(biāo)志性、里程碑意義。

規(guī)劃《建議》是全面貫徹新發(fā)展理念的綱領(lǐng)文獻(xiàn)。黨的十八屆五中全會(huì)首次提出“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享”的新發(fā)展理念。5年來(lái)，新發(fā)展理念深入人心，貫穿我國(guó)發(fā)展全過(guò)程和各領(lǐng)域，有力推動(dòng)決勝全面建成小康社會(huì)取得決定性成就。規(guī)劃《建議》進(jìn)一步突出新發(fā)展理念的引領(lǐng)作用，將其作為“十四五”時(shí)期我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展必須堅(jiān)持的重要原則，各方面部署無(wú)一不彰顯著新發(fā)展理念，無(wú)一不體現(xiàn)著對(duì)實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)、更為安全發(fā)展的追求。

規(guī)劃《建議》是加快構(gòu)建新發(fā)展格局的行動(dòng)指南。今年以來(lái)，習(xí)近平總書(shū)記審時(shí)度勢(shì)，提出構(gòu)建以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局。這是以習(xí)近平同志為核心的黨中央科學(xué)應(yīng)對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)變化，與時(shí)俱進(jìn)提升我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、塑造國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)作出的戰(zhàn)略抉擇，是事關(guān)全局的系統(tǒng)性深層次變革。規(guī)劃《建議》具體闡釋了構(gòu)建新發(fā)展格局的重要任務(wù)和關(guān)鍵問(wèn)題，為我們?nèi)胬斫庑掳l(fā)展格局的深刻內(nèi)涵提供了根本指導(dǎo)，更為加快構(gòu)建新發(fā)展格局指明了主攻方向和重要著力點(diǎn)，必將推動(dòng)我國(guó)更好實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

準(zhǔn)確把握黨的十九屆五中全會(huì)對(duì)稅收工作提出的新要求

五中全會(huì)作出的決策部署和規(guī)劃《建議》安排的目標(biāo)任務(wù)，方方面面都對(duì)發(fā)揮稅收職能提出了新要求，更加凸顯了稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，需要深刻領(lǐng)會(huì)、深入貫徹、深化落實(shí)。概括起來(lái)，重點(diǎn)是“錨定一個(gè)總目標(biāo)，下好兩手關(guān)鍵棋，緊扣三大著力點(diǎn)”。

錨定一個(gè)總目標(biāo)。規(guī)劃《建議》提出全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家，高質(zhì)量推進(jìn)以“六大體系”“六大能力”為主要內(nèi)容的新時(shí)代稅收現(xiàn)代化建設(shè)是稅務(wù)部門(mén)服務(wù)這一宏偉目標(biāo)的具體體現(xiàn)。稅務(wù)部門(mén)要更加積極地履責(zé)聚力、擔(dān)當(dāng)作為，為全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。一是做國(guó)家財(cái)力的堅(jiān)定保障者。落實(shí)規(guī)劃《建議》提出的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，都需要堅(jiān)強(qiáng)的財(cái)力作保障。稅收是國(guó)家參與國(guó)民收入分配最主要、最規(guī)范的形式，是財(cái)政收入的主要來(lái)源，在促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)行穩(wěn)致遠(yuǎn)、社會(huì)安定和諧中發(fā)揮著重要作用。2016年至2020年9月，在減稅力度不斷加大、宏觀稅負(fù)逐步下降的基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門(mén)累計(jì)組織稅收收入超過(guò)62萬(wàn)億元（已扣減出口退稅）。特別是收入結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，第三產(chǎn)業(yè)稅收占比從2015年的54.8%提高至2019年的56.9%，反映出我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級(jí)。“十四五”時(shí)期，稅務(wù)部門(mén)要繼續(xù)堅(jiān)持依法依規(guī)征稅收費(fèi)，為服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供可靠財(cái)力保障。二是做宏觀調(diào)控的高效執(zhí)行者。規(guī)劃《建議》提出要完善宏觀經(jīng)濟(jì)政策制定和執(zhí)行機(jī)制，提高調(diào)控的科學(xué)性。稅收政策直接作用于市場(chǎng)主體，針對(duì)性強(qiáng)、見(jiàn)效快，是宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分，是逆周期調(diào)節(jié)的重要手段。“十三五”時(shí)期，黨中央、國(guó)務(wù)院立足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局，出臺(tái)系列減稅降費(fèi)政策，新增減稅降費(fèi)累計(jì)將達(dá)到7.6萬(wàn)億元左右，在應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力、擴(kuò)大消費(fèi)、提升發(fā)展質(zhì)量等方面發(fā)揮了積極作用。特別是有效激發(fā)了市場(chǎng)主體活力，經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)越來(lái)越好：市場(chǎng)主體數(shù)量不斷增加，2016年至2020年9月底，全國(guó)辦理過(guò)涉稅事項(xiàng)的新辦市場(chǎng)主體較“十二五”時(shí)期增長(zhǎng)近80%。市場(chǎng)主體體量不斷增大，到2019年末規(guī)模較大且經(jīng)營(yíng)相對(duì)穩(wěn)定的一般納稅人超過(guò)了1000萬(wàn)戶(hù)，年均增長(zhǎng)近120萬(wàn)戶(hù)。市場(chǎng)主體創(chuàng)新能力不斷增強(qiáng)，高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量由2016年的10.4萬(wàn)戶(hù)增加至2019年的22.5萬(wàn)戶(hù)，4年間翻了一番。稅務(wù)部門(mén)要繼續(xù)落實(shí)和完善減稅降費(fèi)政策，支持加快發(fā)展現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系，促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。三是做國(guó)家戰(zhàn)略的忠實(shí)服務(wù)者。規(guī)劃《建議》對(duì)實(shí)施區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略、主體功能區(qū)戰(zhàn)略、完善新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略作出安排部署。稅務(wù)部門(mén)要緊跟國(guó)家重大戰(zhàn)略，更加積極主動(dòng)地融入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，落實(shí)落細(xì)支持措施，做優(yōu)做好服務(wù)這篇大文章，促進(jìn)建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)市場(chǎng)體系。

下好兩手關(guān)鍵棋。稅收制度和征管制度涉及各方利益調(diào)整，深刻影響市場(chǎng)主體的預(yù)期和行為。規(guī)劃《建議》提出建立現(xiàn)代財(cái)稅金融體制，是立足新發(fā)展階段實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)治理的重要舉措，特別強(qiáng)調(diào)完善現(xiàn)代稅收制度、深化稅收征管制度改革，有利于更好發(fā)揮稅收在構(gòu)建高水平社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中的作用。一是完善現(xiàn)代稅收制度。“十三五”時(shí)期，我國(guó)稅制改革邁入快車(chē)道，現(xiàn)代稅收制度初步建立。18個(gè)稅種中已有11個(gè)完成立法，基本建立順應(yīng)發(fā)展趨勢(shì)、具有中國(guó)特色的現(xiàn)代增值稅制度，綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度成功落地，初步形成了綠色稅收體系。要按照規(guī)劃《建議》部署，適應(yīng)我國(guó)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段、人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到中等發(fā)達(dá)國(guó)家水平、中等收入群體顯著擴(kuò)大等新形勢(shì)，深化相關(guān)稅種改革，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，適當(dāng)提高直接稅比重，使直接稅和間接稅搭配更加合理，健全地方稅體系，更好發(fā)揮中央和地方積極性。二是深化稅收征管制度改革。近年來(lái)，歷經(jīng)全面深化國(guó)稅、地稅合作和省以下國(guó)稅、地稅機(jī)構(gòu)合并“兩合”，我國(guó)初步構(gòu)建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系。稅務(wù)部門(mén)要適應(yīng)數(shù)千萬(wàn)企業(yè)納稅人、數(shù)億自然人納稅人、10多億繳費(fèi)人的新特點(diǎn)新需求，深化稅收征管制度改革，進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，改進(jìn)稅費(fèi)服務(wù)，大幅提高社會(huì)滿意度和稅法遵從度，顯著降低征納成本，促進(jìn)打造市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化營(yíng)商環(huán)境，持續(xù)提升稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平。

緊扣三大著力點(diǎn)。規(guī)劃《建議》部署的任務(wù)中，科技創(chuàng)新、擴(kuò)大內(nèi)需、調(diào)節(jié)分配關(guān)系全局，也為稅務(wù)部門(mén)明確了服務(wù)全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的重要著力點(diǎn)。一是支持科技創(chuàng)新這一戰(zhàn)略支撐。規(guī)劃《建議》對(duì)科技創(chuàng)新進(jìn)行專(zhuān)章部署，并將其擺在各項(xiàng)任務(wù)的首位，提出堅(jiān)持創(chuàng)新在我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)全局中的核心地位。“十三五”時(shí)期，稅務(wù)部門(mén)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，有效支持了科技創(chuàng)新。2016—2019年，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的企業(yè)累計(jì)84.3萬(wàn)戶(hù)次，累計(jì)申報(bào)研發(fā)投入5.2萬(wàn)億元，分別是“十二五”期間的4.9倍、2.5倍。稅務(wù)部門(mén)一方面要進(jìn)一步積極參與研究促進(jìn)基礎(chǔ)研究、提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展等稅收優(yōu)惠政策，全力支持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略和加快建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家。另一方面要堅(jiān)定不移地走科技興稅之路，以發(fā)票電子化改革為突破口，以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)，加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，更好服務(wù)國(guó)家治理。二是促進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需這個(gè)戰(zhàn)略基點(diǎn)。規(guī)劃《建議》提出，形成強(qiáng)大國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，構(gòu)建新發(fā)展格局。擴(kuò)大內(nèi)需可以使生產(chǎn)、分配、流通、消費(fèi)更多依托國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)。稅務(wù)部門(mén)要圍繞規(guī)劃《建議》要求，積極研究支持?jǐn)U大內(nèi)需的政策措施，積極發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)支持產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈穩(wěn)定。與此同時(shí)，要加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，促進(jìn)不斷提高“走出去”的競(jìng)爭(zhēng)力和“引進(jìn)來(lái)”的吸引力，支持高水平對(duì)外開(kāi)放。三是落實(shí)優(yōu)化收入分配這項(xiàng)戰(zhàn)略任務(wù)。規(guī)劃《建議》在描繪2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)時(shí)提出，人民生活更加美好，人的全面發(fā)展、全體人民共同富裕取得更為明顯的實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。規(guī)劃《建議》強(qiáng)調(diào)要加大稅收、社保、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)力度和精準(zhǔn)性，提高人民收入水平。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，自2018年起，我國(guó)分三步成功建立了綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，“調(diào)高惠低”作用進(jìn)一步顯現(xiàn)。稅務(wù)部門(mén)要繼續(xù)積極研究和認(rèn)真落實(shí)有利于擴(kuò)大中等收入群體、優(yōu)化收入分配的稅收政策，有效發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)社會(huì)公平。

著力提高貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局的能力和水平

藍(lán)圖已繪就，奮進(jìn)正當(dāng)時(shí)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，緊緊圍繞五中全會(huì)確立的目標(biāo)任務(wù)，著力提高廣大稅務(wù)干部順應(yīng)新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局的能力和水平，為充分發(fā)揮職能作用、積極服務(wù)全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家提供堅(jiān)強(qiáng)有力保障。

自覺(jué)提升政治站位。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要把深入學(xué)習(xí)貫徹五中全會(huì)精神特別是習(xí)近平總書(shū)記重要講話精神作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重大政治任務(wù)，深學(xué)細(xì)悟篤行，自覺(jué)把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到五中全會(huì)精神上來(lái)，把五中全會(huì)新部署新要求轉(zhuǎn)化為謀劃和推動(dòng)稅收改革發(fā)展的生動(dòng)實(shí)踐，讓五中全會(huì)精神在稅收領(lǐng)域見(jiàn)行見(jiàn)效，在稅務(wù)系統(tǒng)落地生根。

始終堅(jiān)持系統(tǒng)觀念。系統(tǒng)觀念是做好“十四五”時(shí)期各項(xiàng)工作必須堅(jiān)持的重要原則。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)前瞻性思考，立足當(dāng)前、放眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，加強(qiáng)稅收領(lǐng)域前沿問(wèn)題研究，增強(qiáng)做好稅收工作的主動(dòng)性和預(yù)見(jiàn)性。要進(jìn)行全局性謀劃，自覺(jué)把稅收工作融入到黨和國(guó)家事業(yè)發(fā)展大局中去思考和謀劃，加強(qiáng)“十四五”稅收改革發(fā)展的頂層設(shè)計(jì)。要做到整體性推進(jìn)，強(qiáng)化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，重點(diǎn)突破帶動(dòng)全面工作提升。

切實(shí)增強(qiáng)底線思維。規(guī)劃《建議》提出，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，把安全發(fā)展貫穿國(guó)家發(fā)展各領(lǐng)域和全過(guò)程。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)守組織收入底線，堅(jiān)持依法依規(guī)征稅收費(fèi)，不折不扣落實(shí)減稅降費(fèi)政策，在任何時(shí)候任何情況下，都堅(jiān)決不征收“過(guò)頭稅費(fèi)”。要堅(jiān)守稅費(fèi)安全底線，深化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”稅務(wù)監(jiān)管，精準(zhǔn)制導(dǎo)和有效打擊“假企業(yè)”虛開(kāi)發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報(bào)”騙取稅費(fèi)優(yōu)惠等行為，維護(hù)良好經(jīng)濟(jì)稅收秩序。要堅(jiān)守廉潔從稅底線，一體推進(jìn)不敢腐、不能腐、不想腐，積極構(gòu)建稅務(wù)系統(tǒng)一體化綜合監(jiān)督體系，馳而不息推動(dòng)稅務(wù)系統(tǒng)全面從嚴(yán)治黨向縱深發(fā)展、朝實(shí)處發(fā)力。

大力發(fā)揚(yáng)斗爭(zhēng)精神。實(shí)踐一再證明，我們正在進(jìn)行的是具有許多新的歷史特點(diǎn)的偉大斗爭(zhēng)，中華民族的偉大復(fù)興絕不是輕輕松松、敲鑼打鼓就能實(shí)現(xiàn)的。稅收工作面臨的環(huán)境和形勢(shì)具有不確定性，廣大稅務(wù)干部要切實(shí)增強(qiáng)斗爭(zhēng)本領(lǐng)，發(fā)揚(yáng)斗爭(zhēng)精神，切實(shí)提高應(yīng)對(duì)復(fù)雜局面、處置突發(fā)事件、解決實(shí)際問(wèn)題的能力。面對(duì)大是大非時(shí)，保持政治定力，堅(jiān)持原則、敢于亮劍。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)時(shí)，敢于挺身而出，迎難而上。面對(duì)矛盾難題時(shí)，想方設(shè)法竭力求解、努力化解、合力破解，直至取得最后的勝利。

不斷打造過(guò)硬隊(duì)伍。發(fā)揮稅收職能作用，服務(wù)全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家，關(guān)鍵是要鍛造一支讓黨中央放心、人民群眾滿意、忠誠(chéng)干凈擔(dān)當(dāng)?shù)亩悇?wù)鐵軍。要堅(jiān)持和加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，把牢政治方向，確保全系統(tǒng)上下在思想上政治上行動(dòng)上同以習(xí)近平同志為核心的黨中央保持高度一致。要增強(qiáng)創(chuàng)新思維，積極運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息化手段，創(chuàng)造性地開(kāi)展工作。要狠抓工作落實(shí)，發(fā)揚(yáng)求真務(wù)實(shí)、真抓實(shí)干的優(yōu)良作風(fēng)，以釘釘子精神推動(dòng)各項(xiàng)工作任務(wù)落地見(jiàn)效。